Amt Insentivaksjeopsjoner

Hvis du får et alternativ til å kjøpe aksjer som betaling for tjenestene dine, kan du få inntekt når du får opsjonen, når du utnytter opsjonen, eller når du avhenger av opsjonen eller aksjen mottatt når du utøver alternativet. Det finnes to typer opsjoner: Optjoner innvilget i henhold til en personalekjøpsplan eller en opsjonsopsjonsopsjon (ISO) - plan er lovbestemte opsjoner. Aksjeopsjoner som ikke er gitt hverken i henhold til en personalekjøpsplan eller en ISO-plan, er ikke-statlige aksjeopsjoner. Se publikasjon 525. Beskattbar og ikke-skattepliktig inntekt. for å få hjelp til å avgjøre om du har fått lovbestemt eller ikke-statutert aksjeopsjon. Lovbestemte opsjoner Hvis din arbeidsgiver gir deg lovfestet aksjeopsjon, inkluderer du vanligvis ikke beløp i bruttoinntekt når du mottar eller utøver opsjonen. Du kan imidlertid være underlagt en alternativ minimumsskatt i året du utøver en ISO. For mer informasjon, se Form 6251 Instruksjoner. Du har skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du kjøpte ved å utnytte opsjonen. Du behandler vanligvis dette beløpet som en gevinst eller tap. Men hvis du ikke oppfyller spesielle holdingsperiodekrav, må du behandle inntekter fra salget som vanlig inntekt. Legg disse beløpene, som blir behandlet som lønn, til grunnlaget for aksjen ved å bestemme gevinsten eller tapet på aksjene i aksjene. Se publikasjon 525 for spesifikke detaljer om typen opsjonsopsjon, samt regler for når inntektene rapporteres og hvordan inntektene rapporteres for inntektsskatt. Incentive Stock Option - Etter å ha utført en ISO, bør du motta en skjema 3921 (PDF) fra din arbeidsgiver, Utøvelse av et incentivaksjonsalternativ under § 422 (b). Dette skjemaet vil rapportere viktige datoer og verdier som trengs for å bestemme riktig kapital og ordinær inntekt (hvis aktuelt) som skal rapporteres ved retur. Anskaffelseskontrakt for ansatte - Etter førstegangsoverføring eller salg av aksje oppkjøpt ved å utnytte et opsjon gitt i henhold til en ordinær aksjekjøpsplan, bør du motta en skjema 3922 (PDF) fra din arbeidsgiver, overføring av aksjekjøp gjennom en ansattes aksjekjøpsplan under § 423 (c). Dette skjemaet vil rapportere viktige datoer og verdier som trengs for å bestemme riktig kapital og ordinær inntekt som skal rapporteres ved avkastningen. Ikke-statuterende aksjeopsjoner Hvis din arbeidsgiver gir deg et ikke-statutert aksjeopsjon, vil mengden inntekt som skal inkluderes og tidspunktet for å inkludere det avhenger av om rettverdig markedsverdi av opsjonen kan bestemmes lett. Lettbestemt Fair Market Value - Hvis et opsjon er aktivt handlet på et etablert marked, kan du enkelt bestemme den rimelige markedsverdien av opsjonen. Se publikasjon 525 for andre omstendigheter som du lett kan bestemme rettferdig markedsverdi av et opsjon og regler for å bestemme når du skal rapportere inntekter for et opsjon med en lett bestemt markedsverdi. Ikke lett fastsatt Fair Market Value - De fleste ikke-statutære opsjoner har ikke en lett bestemt markedsverdi. For ikke-lovgivningsmessige opsjoner uten en lett bestemt markedsverdi, er det ingen skattepliktig hendelse når opsjonen er innvilget, men du må inkludere den virkelige markedsverdien av aksjen mottatt på trening, med fradrag av beløpet som er betalt, når du utøver opsjonen. Du har skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du mottok ved å utnytte opsjonen. Du behandler vanligvis dette beløpet som en gevinst eller tap. For spesifikke opplysninger og rapporteringskrav, se publikasjon 525. Sidens siste omtale eller oppdatering: 17. februar 2017Exercising ISOs Skatteregler som gjelder når du utøver et opsjonsopsjoner. En av de viktigste forskjellene mellom aksjeopsjoner (ISOs) og ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner er at du ikke må rapportere kompensasjonsinntekt når du utøver en ISO. Men du må kanskje betale en betydelig skatt, uansett, på grunn av den alternative minimumskatten (AMT). Beskrivelsen på denne siden forutsetter at du bruker kontanter (ikke lager) til å utøve din ISO, og det vil du holde lageret i en stund, i stedet for å selge den umiddelbart. Senere sider håndterer skattemessige konsekvenser av kontantløs trening, trening med lager du allerede eier, og disposisjon av lager du ervervet ved hjelp av en ISO. Regelmessig skattemessig behandling Med utgangspunkt i vanlig inntektsskatt er utøvelsen av et incentivaksjonsopsjon en ikke-begivenhet. Det er ingen skatt faktisk, ingenting å rapportere om selvangivelsen når du utøver en ISO. Dette er dramatisk forskjellig fra behandling av ikke-kvalifiserte alternativer. Vanligvis rapporterer du kompensasjonsinntekt som er forskjellig mellom markedsverdien av aksjene og beløpet betalt under opsjonen når du utøver et ikke-kvalifisert alternativ. Fordi du ikke rapporterer noen inntekt når du utøver en ISO, er grunnlaget for aksjen du har kjøpt, bare det beløpet du betalte for det. Holdeperioden begynner på dagen du kjøper aksjen: du kan ikke inkludere den perioden du hadde muligheten til. Alternativ minimumsskatt Så mye for de gode nyhetene. Den dårlige nyheten er at utøvelsen av et tilskuddsmodell gir opphav til en justering under alternativ minimumsskatt. Justeringen er nettopp det beløpet du ville ha rapportert som kompensasjonsinntekt hvis du utøvde et ikke-kvalifisert alternativ i stedet for en ISO. Med andre ord, det er lik det beløpet som den virkelige markedsverdien av aksjen overstiger det beløpet du betalte for det (ellers kjent som spredningen eller prissettingselementet). For detaljer, se Utøvelse av ikke-kvalifiserte aksjealternativer. AMT-justeringen har tre konsekvenser. Først og tydeligvis må du kanskje betale AMT i året du utøver et incentivopsjonsalternativ. Det er ingen måte å bestemme mengden av AMT du betaler, bare ved å se på mengden av forhandlingselementet når du utøvde alternativet. Forhandlingselementet på utøvelsen av en ISO kan være hendelsen som utløser AMT-ansvar, men ansvaret avhenger av mange andre aspekter av din individuelle avkastning. Du kan oppleve at du kan trene noen ISO'er uten å betale noen AMT i det hele tatt. Hvis kjøpselementet ditt er stort, bør du forvente å betale AMT så stort som 28 eller mer av forhandlingselementet. (Maksimumsprisen for AMT er 28, men skatten som følge av en enkelt stor vare kan være større enn prosentandelen på grunn av samspillet mellom ulike funksjoner i den alternative minimumskatten.) Den andre konsekvensen av AMT-justeringen er at noen eller Alle dine erstatningsansvar vil være berettiget til bruk som kreditt i fremtidige år. Denne kreditten kan bare brukes i år når du ikke betaler AMT. Det heter AMT-kreditt, men det reduserer din vanlige skatt, ikke din AMT. I det beste tilfellet vil AMT-kreditten til slutt gi deg mulighet til å gjenopprette alle de AMT du betalte i året du utøvde ditt incitamentsprogram. Når det skjer, var den eneste effekten av AMT å få deg til å betale skatt raskere, for ikke å få deg til å betale mer skatt enn du ville ha betalt. Men av ulike grunner kan du ikke regne med å kunne gjenopprette alle AMT i senere år. Den tredje konsekvensen av AMT-justeringen er veldig viktig og lett å overse. Vi noterte tidligere at aksjen du anskaffer når du utøver en ISO har et grunnlag som er lik det beløpet du betalte. Men aksjen har et annet grunnlag for den alternative minimumsskatten. Aksjebasisbeløpet er lik det beløpet du betalte pluss beløpet for AMT-justeringen. Det betyr at du skal rapportere en mindre mengde gevinst for AMT-formål når du selger aksjen. Eksempel: Du utøver en ISO, og betaler 35 per aksje når verdien er 62 per aksje. Du rapporterer en AMT-justering på 27 per aksje. Senere, etter å ha oppfylt ISO-holdingsperioden, selger du aksjen for 80 per aksje. I forbindelse med vanlig inntektsskatt rapporterer du gevinst på 45 per aksje (80 minus 35). Men for AMT-formål rapporterer du gevinst på bare 18 per aksje. Din AMT-basis er lik 35 du betalte pluss 27 justeringen du rapporterte. Forskjellen i mengden av gevinst som rapporteres kan hjelpe deg med å unngå å betale AMT på andre ISO-er du trener i samme år du selger denne aksjen, eller det kan hjelpe deg å dra nytte av AMT-kreditt som beskrevet ovenfor. Hvis du overser den høyere AMT-basisen for denne aksjen, kan du ende opp med å betale dobbeltskatt med hensyn til din ISO. Incentive Stock Options Noen arbeidsgivere bruker Incentive Stock Options (ISOs) som en måte å tiltrekke og beholde ansatte. Selv om ISOs kan tilby en verdifull mulighet til å delta i selskapets vekst og fortjeneste, er det skatteimplikasjoner du bør være oppmerksom på. Vel, du kan forstå ISOs og fylle deg på viktige rutetabeller som påvirker skatteplikten, slik at du kan optimalisere verdien av dine ISO-er. Hva er opsjonsopsjonsopsjoner En aksjeopsjon gir deg rett til å kjøpe et visst antall aksjer på aksjer til en fast pris. Det er to typer opsjoner for aksjeopsjoner og aksjer (ISOs) og Nonqualified Stock Options (NSO) mdash, og de behandles svært forskjellig for skattemessige formål. I de fleste tilfeller gir Incentive Stock Options en gunstigere skattemessig behandling enn ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner. Hvis du har fått opsjoner, må du forsikre deg om hvilken type alternativer du har mottatt. Hvis du ikke er sikker, ta en titt på opsjonsavtalen eller spør din arbeidsgiver. Typen av alternativer bør være tydelig identifisert i avtalen. Hvorfor er Incentive Stock Options mer gunstige skattemessige Når du trener Incentive Stock Options, kjøper du aksjene til en forhåndsertatt pris, som kan ligge langt under faktisk markedsverdi. Fordelen med en ISO er at du ikke må rapportere inntekter når du mottar opsjonsbevis eller når du trener det. Du rapporterer kun skattepliktig inntekt når du selger aksjen. Og avhengig av hvor lenge du eier aksjen, kan denne inntekten skattlegges til kursgevinster fra 0 prosent til 23,8 prosent (for salg i 2016) mdash vanligvis mye lavere enn din vanlige skattesats. Med ISO er avgiften avhengig av datoene for transaksjonene (det vil si når du bruker opsjonene til å kjøpe aksjen og når du selger aksjen). Prisbruken mellom stipendprisen du betaler og den rettferdige markedsverdien på dagen du utøve opsjonene for å kjøpe aksjene, kalles forhandlingselementet. Det er en fange med Incentive Stock Options, men du må rapportere dette fusjonselementet som skattepliktig kompensasjon for alternativ minimumskatt (AMT) i året du utøver alternativene (med mindre du selger aksjen i samme år). Vel forklare mer om AMT senere. Med ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner må du rapportere prisbrudd som skattepliktig kompensasjon i det året du utøver opsjonene dine, og det er beskattet med din vanlige skattesats, som i 2016 kan variere fra 10 prosent til 35 prosent. Hvordan transaksjoner påvirker dine skatter Incentive Stock Option transaksjoner faller i fem mulige kategorier, som hver kan bli beskattet litt annerledes. Med en ISO kan du: Utøve muligheten til å kjøpe aksjene og holde dem. Tren ditt valg for å kjøpe aksjene, og selg dem når som helst innen samme år. Utøve muligheten til å kjøpe aksjene og selge dem etter mindre enn 12 måneder, men i løpet av det følgende kalenderåret. Selg aksjer minst ett år og en dag etter at du har kjøpt dem, men mindre enn to år siden din opprinnelige bevilgningsdato. Selg aksjer minst ett år og en dag etter at du har kjøpt dem, og minst to år siden den opprinnelige tildelingsdagen. Hver transaksjon har forskjellige skatteimplikasjoner. Den første og siste er den mest gunstige. Tiden du selger bestemmer hvordan inntektene blir beskattet. Hvis du kan vente minst ett år og en dag etter at du har kjøpt aksjene, og minst to år etter at du fikk muligheten til å selge aksjene (som beskrevet i punkt 5 ovenfor), behandles ethvert fortjeneste ved salget som en langsiktig kapitalgevinster, så det er beskattet til en lavere rente enn din vanlige inntekt. (Din fortjeneste er forskjellen mellom kjøpesummen du betaler for aksjen og markedsprisen du selger den til.) Dette er den gunstigste skattebehandlingen fordi langsiktige realisasjonsgevinster inntektsført i 2016 blir skattlagt med maksimalt 15 prosent (eller 0 prosent hvis du er i 10 prosent eller 15 prosent inntektsskatt parentes) i forhold til ordinære inntektsskattesatser som kan være så høy som 35 prosent. Etter 2016 kan skattesatsene endres avhengig av hva kongressen gjør. Salg som oppfyller disse en - og toårige frister kalles kvotiserende disposisjoner, fordi de kvalifiserer for gunstig skattebehandling. Ingen kompensasjon blir rapportert til deg på skjema W-2, slik at du ikke trenger å betale skatt på transaksjonen som vanlig inntekt med vanlig skattesats. Kategori 5 er også en kvalifiserende disposisjon. Nå, hvis du selger aksjene før de oppfyller kriteriene for gunstig kapitalgevinstbehandling, anses salget som kvotebestemmende disposisjoner, og du kan ende opp med å betale skatt på en del av provenuet fra salget til din ordinære skattesats, som i 2016 kan være så høy som 39,6 prosent. Når du selger aksjen to år eller mindre fra tilbudsdagen, kjent som den aktuelle dato, er transaksjonen en diskvalifiserende disposisjon. Eller hvis du selger aksjene ett år eller mindre fra tilbudsdatoen, citer som er når du kjøper aksjen, anses det også som en diskvalifiserende disposisjon. I begge tilfeller skal kompensasjonen rapporteres på skjema W-2. Beløpet som er oppgitt, er kjøpselementet, som er forskjellen mellom det du betalte for aksjene og dets rettferdige markedsverdi på dagen du kjøpte den. Men hvis ditt forhandlingselement er mer enn din faktiske gevinst ved salg av aksjen, rapporterer du som kompensasjon mengden av den faktiske gevinsten. Den rapporterte kompensasjonen beskattes som ordinær inntekt. (Kategoriene 2, 3 og 4 nevnt ovenfor er diskvalifiserende disposisjoner.) 1. Utøve muligheten til å kjøpe aksjene og holde dem. Kjøpselementet er forskjellen mellom utøvelseskursen og markedsprisen på dagen du brukte opsjonene og kjøpte aksje (45 - 20 25 x 100 aksjer 2500). Dette beløpet skal allerede inkluderes i de totale lønnene som er oppgitt i boks 1 i 2016-skjemaet W-2 fordi dette er et diskvalifiserende salg (det betyr at du er diskvalifisert fra å ta det som en gevinst og bli beskattet til lavere kapitalgevinster fordi du solgte aksjene mindre enn et år etter at opsjonen ble utøvd). Hvis dette beløpet ikke er inkludert i boks 1 i skjema W-2, legg det til beløpet du rapporterer på 2016-skjema 1040, linje 7. Rapporter salget på 2016 Schedule D, del I som et kortsiktig salg. Salget er kortsiktig fordi ikke mer enn ett år passerte mellom datoen du kjøpte den faktiske aksjene og datoen du solgte den. For rapporteringsformål i Schedule D: Datoen ervervet er 6302016 Den solgte datoen er også 6302016 Kostnadsgrunnlaget er 4.500. Dette er den faktiske prisen som er betalt per aksje, ganger antall aksjer (20 x 100 2000), pluss eventuelle rapporterte beløp som kompensasjon Inntekt på 2016-avkastningen (2500) Salgsprisen er 4.500 (45 x 100 aksjer). Dette bør samsvare med bruttobeløpet som vises på 2016 Form 1099-B du mottar fra megleren etter årets slutt. Du slutter å rapportere ingen gevinster eller tap på aksjesalgstransaksjonen selv, men det totale resultatet på 2500 vil bli beskattet til din ordinære skattesats. Fordi du brukte opsjonene og solgte aksjen i samme år, trenger du ikke å foreta en justering for Alternativ Minimumskatt. 3. Selg aksjer i neste kalenderår, men mindre enn 12 måneder etter at du har kjøpt dem. Markedspris på 123114 Antall aksjer Faktisk gevinst fra salg I motsetning til det forrige eksemplet beregnes kompensasjonen som den minste av priseelementet eller den faktiske gevinsten fra salget av aksjen, fordi markedsprisen på salgsdagen er mindre enn den dagen du utøvde ditt valg. Forhandlingselementet, det vil si forskjellen mellom utøvelseskursen og markedsprisen på dagen du brukte opsjonene og kjøpte aksjen (45 - 20 25 x 100 aksjer 2500) Den faktiske gevinsten ved salg av aksjen (30 - 20 10 x 100 aksjer 1000). I dette eksemplet er beløpet som anses for kompensasjon, begrenset til 1000, din faktiske gevinster når du selger aksjene, selv om forhandlingselementet ditt (2.500) er høyere. 1000 kan inngå i de totale lønnene som er vist i boks 1 i 2016-skjemaet W-2 fra arbeidsgiveren din fordi dette er et diskvalifiserende salg, noe som betyr at det ikke kvalifiserer for behandling som en kapitalgevinst (ved lavere kapitalgevinster) . Hvis det 1.000 beløpet ikke er inkludert i boks 1 i 2016 Form W-2, må du fortsatt legge det til beløpet du rapporterer som kompensasjonsinntekt på linje 7 i 2016 Form 1040. For å kunne skattlegges kun på mindre enn De to beregningene, (2.500 versus 1.000 i vårt eksempel), kan ikke være et av følgende salg: Et vaskesalg: Hvis du kjøper aksjer i samme selskap (for eksempel gjennom en personalekjøpsplan) innen 30 dager før eller Etter salget av aksjene som er oppnådd ved utøvelsen av opsjonen, vil noe eller hele salget bli vurdert som et vaskesalg. Du får ikke lov til å rapportere den mindre beregningen som inntekt for aksjer solgt i et vaskealg. Du må rapportere hele 2500 som inntekt. Et salg til en nærstående part: Hvis du selger aksjene til en nærstående part (et familiemedlem eller et partnerskap eller selskap hvor du har mer enn 50 prosent rente), må du rapportere hele 2500 som inntekt. En gave: Hvis du ga aksjen til en person eller en veldedighet, i stedet for å selge aksjene, må du rapportere hele 2,500 som inntekt. Rapporter salget på 2016 Schedule D, del I, som et kortsiktig salg. Dens betraktes som kortsiktige fordi mindre enn ett år gikk mellom datoen du kjøpte aksjene og datoen du solgte den. For rapporteringsformål i Schedule D: Dato kjøpt er 12312015 Datoen solgt er 6152016 Salgsprisen er 3.000. Dette er prisen på salgstidspunktet (30) ganger antall solgte aksjer (100). Dette beløpet skal rapporteres som bruttobeløpet på 2016 Form 1099-B som du mottar fra megleren som håndterte salget. Kostnadsgrunnlaget er 3.000. Dette er den faktiske prisen betalt per aksje ganger antall aksjer (20 x 100 2000) pluss kompensasjonsbeløpet rapportert på 2016 Form 1040 (1000). Den resulterende gevinsten er null. Fordi dette salg ikke skjedde i samme år som året du utøvde opsjonene, må du gjøre en justering for AMT. Når du opprinnelig kjøpte aksjen, burde du ha rapportert en inntektsjustering for AMT-formål i det året. Finn ut om dette var tilfellet ved å se på Form 6251 (Alternativ Minimumskatt) for året du kjøpte aksjene. I vårt eksempel var beløpet som skulle ha blitt rapportert på 2016 Form 6251, kjøpet (45 - 20 25) ganger antall aksjer (100), som tilsvarer 2500. 4. Selg aksjer minst ett år og en dag etter at du har kjøpt, men mindre enn to år etter tildelingstidspunktet. Kjøpselementet beregnes som forskjellen mellom utøvelseskursen og markedsprisen på dagen du utøvde opsjonene og kjøpte aksje (45 - 20 25 x 100 aksjer 2500). Dette beløpet skal inkluderes i de totale lønnene som er vist i boks 1 i 2016 Form W-2 fra arbeidsgiveren din fordi dette er et diskvalifiserende salg (noe som betyr at gevinsten din ikke kvalifiserer for kapitalgevinster behandling som prisene er lavere enn for vanlige inntekter i 2016). Hvis dette beløpet ikke er inkludert i boks 1 i skjema W-2, må du fortsatt legge det til mengden kompensasjonsinntekt som du rapporterer på 2016 Form 1040, linje 7. Du må også rapportere salget av aksjen i 2016 Planlegg D, del II som et langsiktig salg. Det er lang sikt fordi mer enn ett år passerte mellom datoen du kjøpte aksjene og datoen du solgte den. For rapporteringsformål på Schedule D: Datoen ervervet er 02012015 Datoen solgt er 6152016 Salgsprisen er 8,490. Dette er prisen ved salgstidspunktet (85) ganger antall solgte aksjer (100), eller 8.500. Vi trekker deretter provisjonene som er betalt på salget (i dette eksempelet 10), noe som resulterer i 8.490. Dette beløpet skal rapporteres som bruttobeløpet på 2016 Form 1099-B som du mottar fra megleren som håndterte salget. Kostnadsgrunnlaget er 4.500. Dette er den faktiske prisen betalt per aksje ganger antall aksjer (20 x 100 2000) pluss kompensasjonsinntektene rapportert på 2016 Form 1040 (2500). Den resulterende gevinsten er 3.990 (8.490 - 4.500 3.990). Fordi dette salg ikke skjedde i samme år som året du utøvde opsjonene, må du gjøre en justering for AMT. Når du opprinnelig kjøpte aksjen, burde du ha rapportert en inntektsjustering for AMT-formål i det året. Finn ut om dette var tilfellet ved å se på Form 6251 (Alternativ Minimumskatt) for året du kjøpte aksjene. I vårt eksempel var beløpet som skulle ha blitt rapportert på 2016 Form 6251, kjøpet (45 - 20 25) ganger antall aksjer (100), som tilsvarer 2500. Så hva gjør du i år Du må rapportere en annen justering på 2016 Form 6251. Vi forklarer hvordan du beregner din AMT-justering i avsnittet Rapportering av innrettingskursopsjon for Alternativ Minimumskatt nedenfor. 5. Selg aksjer minst ett år og en dag etter at du har kjøpt og minst to år etter tildelingsdatoen. Markedspris på 02012014 Provisjoner betalt ved salg Antall aksjer Dette salget er et kvalifiserende salg, fordi mer enn to år gikk mellom bevilgningen dato og salgsdato, og mer enn ett år gikk mellom utøvelsesdato og salgsdato. Fordi dette er et kvalifiserende salg, vil 2016 Form W-2 du mottar fra din arbeidsgiver, ikke rapportere noen kompensasjonsbeløp for dette salget. Rapporter salget på 2016 Schedule D, del II som et langsiktig salg. Det er langsiktig fordi mer enn ett år passerte mellom datoen du kjøpte aksjene og datoen du solgte den. For rapporteringsformål i Schedule D: Datoen ervervet er 02012015 Datoen solgt er 06152016 Salgsprisen er 8,490. Dette er prisen ved salgstidspunktet (85) ganger antall solgte aksjer (100), eller 8.500. Vi trekker deretter eventuelle provisjoner betalt på salget (i dette eksempelet 10), noe som resulterer i 8.490. Dette beløpet skal rapporteres som bruttobeløpet på 2016 Form 1099-B som du mottar fra megleren som håndterte salget. Kostnadsgrunnlaget er 2.000. Dette er den faktiske prisen betalt per aksje ganger antall aksjer (20 x 100 2000). Den langsiktige gevinsten er forskjellen på 6,490 (8,490 - 2,000 6,490). Fordi denne salget og utøvelsen av opsjonene ikke skjedde i samme år, må du foreta en justering for AMT. Når du opprinnelig kjøpte aksjen, burde du ha rapportert en inntektsjustering for AMT-formål i det året. Finn ut om dette var tilfellet ved å se på Form 6251 (Alternativ Minimumskatt) for året du kjøpte aksjene. I vårt eksempel var beløpet som skulle ha blitt rapportert på 2016 Form 6251, kjøpet (45 - 20 25) ganger antall aksjer (100), som tilsvarer 2500. Så hva gjør du i år Vel, velg hvordan du beregner din AMT-justering i delen nedenfor. Rapportering av tilskuddskursopsjon for Alternativ Minimumskatt Hvis du kjøper og holder, vil du rapportere kjøpselementet som inntekt for Alternativ Minimumskatt. Rapporter dette beløpet på skjema 6251: Alternativ Minimumskatt for året du utøver ISO-ene. Og når du selger aksjen i et senere år, må du rapportere en annen justering på skjema 6251 for salgsåret. Men hva er justeringen du bør rapportere. Formular 6251 til salgs er lagt til lagerkostnadsgrunnlaget for Alternative Minimum Tax-formål (men ikke for vanlige skattemessige formål). Så, i eksempel 5, i stedet for å bruke et kostnadsgrunnlag på 2000 for AMT, bør det benyttes et kostnadsgrunnlag på 4.500 (2000 plus 2.500 av AMT-justeringen fra treningsåret). Dette resulterer i en 3.990 gevinst for AMT-formål fra salget, som avviker fra den vanlige skattegevinsten på 6.490 med nøyaktig 2500. Dette er alt ganske komplisert og er bedre igjen for å beskatte forberedelsessoftware som TurboTax. Ubrukte AMT-kreditter I året som du utøve en Incentive Stock Option, er differansen mellom markedsverdien av aksjen på utøvelsesdagen og utøvelseskursen som inntekt under AMT-reglene, som kan utløse en AMT-forpliktelse. Du vil imidlertid også generelt tjene en AMT-kreditt i det året. Du kan bruke krediten til å senke skatteregningen i senere år. Det er imidlertid begrensninger når du kan bruke en AMT-kreditt. I noen tilfeller kan AMT-kreditter ikke brukes i flere år. Heldigvis tillater en skattebetjent-vennlig endring i 2008 at enkeltpersoner med ubrukte AMT-kreditter som er over tre år (såkalte langsiktige ubrukte AMT-kreditter) for å betale dem inn. For 2016 skatteåret er langsiktige ubrukte AMT-kreditter de som ble opptjent i før 2007 år. Skatteytere med langsiktige ubrukte kreditter fra før 2007-årene kan generelt samle inn minst halvparten av kredittbeløpene ved å sende inn 2016-avkastningen, og resten kan innsamles ved å sende inn 2016-returnene. For å finne ut hvor mye ubrukte AMT-kreditter som kan være samlet inn under denne regelen, fyll ut skjema 8801 (Kreditt for tidligere år minimumskatt). Tenk hele bildet Det er viktig å se på hele bildet av kapitalgevinster og tap for AMT-formål når du selger aksjer som du kjøpte ved å utøve Incentive Stock Options. Hvis markedet slår på deg etter at du har utøvd opsjonene dine og nåværende verdi på aksjen din nå er mindre enn det du betalte, kan du fortsatt være underlagt den alternative minimumskatten. En vei rundt det er å selge aksjen i samme år som du kjøpte den, og skape en kvoteringskvotering. På den måten vil du ikke være underlagt AMT, men du vil bli gjenstand for vanlig skatt på forskjellen mellom opsjonsutøvelseskursen og salgsprisen. Anta for eksempel at du utøvde opsjoner på 3 aksjer på en dag da aksjen solgte for 33, og aksjeverdien falt senere til 25. Hvis du selger aksjen til 25 før årsskiftet, vil du bli skattlagt på Ordinære inntektsskattesatser på 22 per aksje (25-3) og ikke underlagt noen AMT-bekymringer. Men hvis du holder fast på aksjen, vil du bli beskattet for AMT-formål i året du utøvde opsjonen på fantomoverskuddet på 30 en forskjell mellom forskjellen mellom opsjonsutnyttelseskurs og markedspris på dagen du kjøpte aksjene - selv om den faktiske markedsprisen på aksjene dine falt etter den datoen. Det kan være tilrådelig å konsultere en skattemessig før du foretar transaksjoner som involverer ISO-aksjer. TurboTax Premier Edition gir ekstra hjelp med investeringer, slik at du kan spore og beregne gevinster og tapsmdashand TurboTax beregninger er garantert nøyaktige. Et forsiktighetsvarsel Din arbeidsgiver er ikke pålagt å holde inntektsskatt når du utøver et opsjonsopsjonsopsjon siden det ikke er noen skatt på grunn (under det vanlige skattesystemet) til du selger aksjen. Selv om ingen skatt er tilbakeholdt når du utøver en ISO, kan det hende at skatt skyldes senere når du selger aksjen, som illustrert av eksemplene i denne artikkelen. Sørg for å planlegge for skattekonsekvensene når du vurderer konsekvensene av å selge aksjen. Fra aksjer og obligasjoner til leieinntekter hjelper TurboTax Premier deg med å få dine skatter gjort riktig For bare 79,99 54,99 Ovennevnte artikkel er ment å gi generell finansiell informasjon utformet for å utdanne et bredt segment av publikum det gir ikke personlig skatt, investering, lovlig , eller andre forretningsmessige og faglige råd. Før du tar noen tiltak, bør du alltid søke hjelp fra en profesjonell som kjenner din spesielle situasjon for råd om skatter, investeringer, loven eller andre forretningsmessige forhold som påvirker deg og din virksomhet. Viktige tilbudsdetaljer og opplysninger TURBOTAX ONLINEMOBILE Prøv for FreePay når du arkiverer: TurboTax online - og mobilprising er basert på skattesituasjonen og varierer etter produkt. Absolutt null 360 føderalt (1040EZ1040A) 43 360-statlig tilbud kun tilgjengelig med TurboTax Federal Free Edition-tilbudet kan endres eller avsluttes når som helst uten varsel. Faktiske priser er fastsatt ved utskrift eller e-fil og kan endres uten varsel. Besparelser og pris sammenligninger basert på forventet prisøkning forventes i mars. Spesielle rabatttilbud kan ikke være gyldige for kjøp av mobil i app. TurboTax Self Employed ExpenseFinder: ExpenseFindertrade er tilgjengelig året rundt som en funksjon i QuickBooks selvstendig næringsdrivende (tilgjengelig med TurboTax selvstendig næringsdrivende, se ldquoQuickBooks selvstendig næringsdrivende tilbud med TurboTax Self-Employedrdquo detaljer nedenfor.) ExpenseFindertrade forventet sent i januar (sent februar for mobilapp). ExpenseFindertrade er ikke tilgjengelig fra TurboTax Selvstendig næringsdrivende for personer med visse typer utgifter og skattesituasjoner, inkludert betalende entreprenører eller ansatte, hjemmekontor eller kjøretøyaktualiseringer, inventar, selvstendig sysselsatt helseforsikring eller pensjon, avskrivning av eiendeler, salg av eiendom eller kjøretøy, og farm inntekt. Tilgjengelighet av historiske transaksjoner for import kan variere av finansinstitusjon. Ikke tilgjengelig for alle finansinstitusjoner eller alle kredittkort. QuickBooks selvstendig næringsdrivende tilbud med TurboTax selvstendig næringsdrivende: Send din 2016 TurboTax selvstendig næringsdrivende retur med 41817 og motta ditt gratis abonnement på QuickBooks selvstendig næringsdrivende til 43018. Aktivering nødvendig. Logg inn på QuickBooks selvstendig næringsdrivende ved 71517 via mobilapp eller på selfemployed. intuitturbotax e-postadresse som brukes til aktivering og pålogging. Tilbud gjelder kun for nye QuickBooks selvbetjente kunder. Se QuickBooks for prisjämförelse. Når du bruker TurboTax selvstendig næringsdrivende til å sende inn dine 2017-skatter, har du muligheten til å fornye QuickBooks selvbetjent abonnement. Hvis du ikke kjøper TurboTax selvstendig næringsdrivende ved 41818, har du muligheten til å forny ditt QuickBooks selvbetjente abonnement med 43018 i et annet år til den nåværende årlige abonnementsrenten. Du kan når som helst avbryte abonnementet ditt i QuickBooks selvbetjente fakturering. Betales for seg selv (TurboTax selvstendig næringsdrivende): Estimater basert på fradragsberettigede virksomhetsutgifter beregnet ved skatt på egenkapital skatteinntekter (1537) for skatteår 2016. Faktiske resultater vil variere basert på skattesituasjonen. Når som helst, hvor som helst: Internett-tilgang kreves standard melding og datahastigheter gjelder for nedlasting og bruk mobilapp. Raskeste tilbakebetaling mulig: Raskeste refusjonsavgift med e-fil og direkte innskuddskrav for restitution, vil variere. Betal for TurboTax ut av din føderale refusjon: En X. XX Refund Processing Service avgift gjelder for denne betalingsmåten. Prisene kan endres uten varsel. TurboTax Expert Hjelp, Skatterådgivning og SmartLook: Inkludert med Deluxe, Premier og selvstendig næringsdrivende (via telefon eller på skjermen), ikke inkludert i Federal Free Edition (men tilgjengelig for kjøp med Plus-pakken). SmartLook på skjermen er tilgjengelig på en PC, bærbar PC eller TurboTax mobilapp. TurboTax-eksperter gir generell rådgivning, kundeservice og produkthjelpsskattrådgivning som kun er oppgitt av credentialed CPAer, registrerte agenter og skatteadvokater. Funksjons tilgjengelighet varierer etter enhet. Statlig skatteråd er gratis. Service, kompetanseområde, erfaringsnivå, driftstid og tilgjengelighet varierer, og er underlagt begrensninger og endringer uten varsel. Tilbakebetaling av tilbakebetaling, Min Dokumenter og Min Analyse Advarsjonsfunksjoner: Tilgang til alle skatterelaterte dokumenter vi har på lager, er tilgjengelig til du har sendt inn din 2017-avkastning eller via 10312018, avhengig av hva som kommer først. Vilkår og betingelser kan variere og kan endres uten varsel. 1 bestselgende skattesoftware: Basert på aggregerte salgsdata for alle skatteår 2015 TurboTax-produkter. Mest populære: TurboTax Deluxe er vårt mest populære produkt blant TurboTax Online-brukere med mer komplekse skattesituasjoner. CompleteCheck: Dekket under TurboTax-nøyaktige beregninger og maksimale tilbakebetalingsgarantier. TURBOTAX CDDOWNLOAD SOFTWARE TurboTax CDDownload-produkter: Prisen inkluderer skattemessig forberedelse og utskrift av føderale selvangivelser og gratis føderal e-fil med opptil 5 føderale selvangivelser. Tilleggsavgift gjelder for e-arkivering avkastning. E-filavgifter gjelder ikke for New York State Return. Besparelser og prissammenligning basert på forventet prisøkning forventet i mars. Prisene kan endres uten varsel. Raskeste tilbakebetaling mulig: Raskeste refusjonsavgift med e-fil og direkte innskuddskrav for restitution, vil variere. Betal for TurboTax ut av din føderale refusjon: En X. XX Refund Processing Service avgift gjelder for denne betalingsmåten. Prisene kan endres uten varsel. Denne fordelen er tilgjengelig med TurboTax Federal produkter med unntak av TurboTax Business. Om våre TurboTax-produkteksperter: Kundeservice og produktsupport varierer etter årstid. Om våre legitimerte skatteksperter: Live skattesikring via telefon er inkludert i Premier og Home Business-avgifter gjelder for Basic og Deluxe-kunder. Statlig skatteråd er gratis. Service, erfaring, driftstid og tilgjengelighet varierer, og er underlagt begrensninger og endringer uten varsel. Ikke tilgjengelig for TurboTax Business-kunder. 1 bestselgende skattesoftware: Basert på aggregerte salgsdata for alle skatteår 2015 TurboTax-produkter. Dataimport: Importerer økonomiske data fra deltakende selskaper. Quicken og QuickBooks importerer ikke tilgjengelig med TurboTax installert på en Mac. Import fra Quicken (2015 og høyere) og QuickBooks Desktop (2011 og høyere) bare Windows. Quicken-import er ikke tilgjengelig for TurboTax Business. Quicken-produkter levert av Quicken Inc. Quicken-importen kan endres. Incentive aksjeopsjoner og AMT WASHINGTON (CBS. MW). - Hvis du tror at du skal sitte på et bunt når du utøver dine incentivopsjoner til tre ganger strike-prisen, Tenk igjen. Alternativ Minimumskatt (AMT) - også kjent som satser for skattemessige grunner fordi konsentrasjonene er ikke justert for inflasjon - kan ta en uventet avgift på papiropptjeningen. Mange ansatte som utøver sine aksjeopsjoner, klarer ikke å innse at det blir en AMT skattepliktig hendelse selv om de ikke selger aksjen i samme kalenderår. Den Aternative Minimumskatten er en andre skattemessig beregning - med langt færre fradrag, og med egne unntak og parentes - som bruker Form 6251 for å avgjøre om du må legge til skatten du beregner på Form 1040. Inntil nylig var det skyldig hovedsakelig av høyinntjenere med store fradrag. Men uansett hvilket lønnivå du har, kan du få store AMT-hodepine hvis du har store aksjerelaterte gevinster, inkludert de som oppstår når du utøver insentivopties eller ISOs. quote Mange investorer trodde nye, lavere kapitalgevinster satser at theyd også rømte AMT, sier sier ledende skatteadvokat og Fairmark Press forfatter Kaye Thomas. Dessverre er delen av dine langsiktige kapitalgevinster som overstiger ditt AMT-fritak beskattet på 26 til 28 prosent, i stedet for ved 20 prosent kapitalgevinster. quot Når opsjoner ikke er noe kjøp Selv uten aksje eller aksjefond gevinster, Web - Teknikere og næringsdrivende er truet av en AMT-tidsbombe, som forfatteren Robert Pastore, CPA, forklarer: "Hvis IRSen reviderte alle ansatte som utøvde ISOs, reviderte de sikkert tonnevis av tilleggsskatter, straffer og interesser. trenere unnlater å innse at det blir en AMT skattepliktig hendelse selv om de ikke selger aksjen i samme kalenderår, sier Pastore. Dermed inkluderer de ikke ISO kvotepriselementet - differansen mellom utøvelsesprisen (opsjonsprisen) og markedsprisen på det tidspunktet ISO utøves - i beregningene. For eksempel, hvis noen hadde en ISO for 1000 aksjer i Cisco på 25 og utøvde den nylig da markedsprisen var 65, må shed legge til 40 000 (de 40 prisforskjellene tusen aksjer) i AMT-beregningen. Heldigvis finnes det flere strategier for å redusere AMT-effekten: Påkall AMT-kreditt i påfølgende år for beløpet som vanlig skatteforpliktelse overstiger foreløpig minimumsskatt. Hvis Cisco-medarbeideren i eksemplet ovenfor allerede var i 28 prosent AMT-braketten, skylder han et ytterligere 11 200 i skatt (28 prosent av 40 000). Men Pastore forklarer, det kan bli gjenopprettet når man gjør år 2000 skatt. SitShe krever kreditt på de påfølgende årene IRS-skjema 8801. Hvis hun ikke kan bruke hele kreditt i det påfølgende året, søker hun ubrukt beløp til det påfølgende året. Denne prosessen med å overføre kredittkortet fortsetter ubestemt til AMT-kreditten er fullt utnyttet. Quot Beregne ditt AMT-overgangspunkt, antall ISO-aksjer hvor AMT begynner å øke skattene dine, og stagger-alternativet trener tilsvarende over flere år. Hvis Cisco-kjøperen oppdaget at hun var 10.000 kort for å få AMT til å utløse tilleggsavgift, kunne hun utøve bare 250 av hennes 1000 aksjer og foreta tilsvarende beregninger i de påfølgende årene for å unngå AMT. Bestem om du sparer skatter samlet, til tross for ordinære inntektsrenter, med en AMT-unngående kvoteringskvittering - samme årsomsetning av ISO-aksjer som har blitt utøvd. AMT og incentiv aksjeopsjoner er tøffe områder av regnskaps - og skatteregler, så det er klokt å konsultere en skattprodusent tidlig for å evaluere hvilken strategi du vurderer. Kontroller dine sjekker Robert Pastore foreslår også å guessing din kompanys lønnsavdeling: quotA major high-tech bedrifter ansatt utøvde en 6, 1000-andel ISO i 1998, på 28 (en 22 spread). I løpet av 1998-markedet uro solgte han klokken 19, noe som gjorde 13.000. Men hans W-2 viste 22.000 ekstra lønninger, og mange ansatte rapporterte lignende feil. Quot Så sørg for å sjekke dine stubber før du beregner AMT. Copyright copy2017 MarketWatch, Inc. Alle rettigheter reservert. Intradag Data levert av SIX Financial Information og underlagt vilkår for bruk. Historiske og nåværende sluttdatoer levert av SIX Financial Information. Intradag data forsinket per bytte krav. SampPDow Jones-indekser (SM) fra Dow Jones amp Company, Inc. Alle anførselstegn er i lokal utvekslingstid. Realtid siste salgsdata levert av NASDAQ. Mer informasjon om NASDAQ-handlede symboler og deres nåværende økonomiske status. Intradag data forsinket 15 minutter for Nasdaq, og 20 minutter for andre utvekslinger. SampPDow Jones-indekser (SM) fra Dow Jones Amp Company, Inc. SEHK intraday data er levert av SIX Financial Information og er minst 60 minutter forsinket. Alle anførselstegn er i lokal utvekslingstid. Ingen resultater